Internal Audit Manager

TANGGUNG JAWAB UTAMA

• Memimpin fungsi Internal Audit perusahaan secara independen dan berbasis risiko.
• Menyusun
• risk-based audit approach
• berdasarkan tingkat risiko finansial, operasional, inventory, fraud, compliance, dan sistem.

Menentukan prioritas audit berdasarkan

• nilai transaksi,
• tingkat risiko,
• materialitas,
• frekuensi kejadian,
• kelemahan internal control,
• indikasi fraud,
• dan dampaknya terhadap perusahaan.

Melakukan audit secara menyeluruh terhadap fungsi

• Finance
• Accounting
• Cash & Bank
• Account Receivable
• Account Payable
• Purchasing
• Inventory
• Warehouse
• Retail Store
• Sales
• Distribution
• Expedition
• Fixed Asset
• Payroll
• dan proses operasional lainnya.
• Melakukan
• financial audit review
• terhadap transaksi dan pencatatan keuangan perusahaan.
• Melakukan pengujian atas jurnal, ledger, dokumen transaksi, rekening bank, kas, invoice, pembayaran, penerimaan, dan supporting document.

Melakukan analisa terhadap kemungkinan

• transaksi tidak wajar,
• duplicate payment,
• unauthorized payment,
• unsupported transaction,
• manipulation,
• fictitious transaction,
• revenue leakage,
• dan kesalahan pencatatan.
• Melakukan review terhadap
• Account Receivable
• termasuk aging, outstanding customer, overdue, collection, credit limit, dan potensi bad debt.
• Melakukan review terhadap
• Account Payable
• termasuk invoice supplier, PO, penerimaan barang, pembayaran, dan potensi duplicate atau overpayment.
• Melakukan rekonsiliasi antara data transaksi, dokumen fisik, sistem, dan laporan keuangan apabila ditemukan ketidaksesuaian.
• Melakukan audit terhadap transaksi
• cash dan bank
• , termasuk petty cash, kas toko, kas besar, reimbursement, transfer, dan transaksi non-rutin.
• Melakukan review terhadap proses closing dan memastikan terdapat adequate supporting document serta control.
• Melakukan audit inventory secara menyeluruh, tidak terbatas pada kegiatan stock opname.

Menganalisa perbedaan antara

• stock system,
• stock fisik,
• receiving,
• sales,
• transfer,
• return,
• adjustment,
• damaged goods,
• dan movement lainnya.
• Melakukan
• inventory movement analysis
• untuk menemukan abnormal movement dan potential leakage.

Mampu membedakan antara

• operational variance,
• system error,
• migration error,
• cut-off error,
• transaction timing,
• human error,
• dan indikasi fraud.
• Melakukan analisa terhadap variance stock sampai menemukan
• root cause
• , bukan hanya melaporkan angka selisih.
• Melakukan audit terhadap proses penerimaan barang mulai dari supplier/import sampai barang diterima dan masuk ke sistem.

Melakukan audit terhadap proses

Receiving → Checking → Put Away → Storage → Picking → Delivery → Return → Adjustment.

Mengevaluasi risiko barang

• hilang,
• rusak,
• tidak tercatat,
• salah lokasi,
• salah item code,
• duplicate item,
• stock negative,
• obsolete,
• slow moving,
• maupun unexplained variance.

Melakukan audit terhadap proses purchasing dari

Purchase Request → Approval → PO → Receiving → Invoice → Payment.

Mengidentifikasi potensi

• conflict of interest,
• vendor manipulation,
• price manipulation,
• kickback,
• fictitious purchasing,
• split purchase,
• unauthorized purchasing,
• dan transaksi tidak wajar lainnya.
• Melakukan audit terhadap proses sales mulai dari order sampai penerimaan pembayaran.

Mengidentifikasi potensi

• unauthorized discount,
• price override,
• fictitious sales,
• unauthorized return,
• customer credit abuse,
• unrecorded sales,
• dan revenue leakage.

Melakukan audit terhadap pengiriman dan ekspedisi termasuk surat jalan, trip, barang keluar, proof of delivery, retur, dan potensi kehilangan selama proses delivery.

• Melakukan
• operational audit
• untuk menilai apakah proses kerja masing-masing divisi efektif, efisien, dan sesuai SOP.
• Tidak hanya memeriksa compliance, tetapi juga mempertanyakan apakah SOP atau control yang digunakan masih efektif.

Mengidentifikasi proses kerja yang

• redundant,
• tidak efisien,
• tidak memiliki segregation of duties,
• memiliki excessive access,
• atau memiliki risiko manipulasi.
• Melakukan
• internal control assessment
• terhadap seluruh proses bisnis perusahaan.
• Mengevaluasi apakah terdapat pemisahan fungsi yang memadai antara:
• requesting,
• approving,
• receiving,
• recording,
• custody,
• dan payment.
• Mengidentifikasi kelemahan kontrol yang memungkinkan satu individu mengendalikan seluruh proses transaksi.
• Melakukan review terhadap
• user access dan authority pada ERP/system
• berdasarkan kebutuhan audit.
• Mengidentifikasi akses sistem yang berlebihan, tidak sesuai jabatan, atau berpotensi disalahgunakan.

Melakukan audit terhadap transaksi adjustment, cancellation, deletion, override, backdate, maupun perubahan transaksi yang memiliki risiko tinggi.

• Menggunakan data dari ERP, Excel, maupun sumber lain untuk melakukan
• audit analytics

Melakukan analisa terhadap

• duplicate transactions,
• unusual transaction,
• abnormal quantity,
• abnormal pricing,
• unusual timing,
• transaction pattern,
• user activity,
• dan exception lainnya.
• Menggunakan teknik sampling berdasarkan risiko dan materiality, bukan sekadar random sampling.
• Mengembangkan
• exception-based auditing
• untuk memfokuskan audit pada transaksi atau aktivitas yang memiliki risiko tinggi.
• Melakukan fraud risk assessment terhadap divisi yang memiliki exposure tinggi.

Memimpin investigasi apabila terdapat indikasi

• fraud,
• theft,
• manipulation,
• collusion,
• conflict of interest,
• abuse of authority,
• atau pelanggaran internal.

Melakukan investigative interview terhadap pihak terkait dan melakukan cross-check antara keterangan, dokumen, CCTV, sistem, dan bukti lainnya.

• Mampu membedakan dengan jelas antara
• fakta, indikasi, asumsi, dan kesimpulan audit
• Menjaga chain of evidence dan kualitas working paper pada audit investigatif.
• Melakukan
• root cause analysis
• untuk setiap temuan material.

Menentukan apakah akar permasalahan berasal dari

• people,
• process,
• system,
• policy,
• supervision,
• control weakness,
• atau intentional misconduct.

Mengklasifikasikan temuan berdasarkan tingkat risiko seperti

Low, Medium, High, dan Critical.

Menilai dampak temuan dari sisi

• financial exposure,
• operational impact,
• fraud risk,
• compliance risk,
• reputational risk,
• dan business continuity.
• Memberikan rekomendasi yang praktis, measurable, dan dapat diimplementasikan oleh auditee.
• Menetapkan
• Corrective Action dan Preventive Action (CAPA)
• terhadap temuan signifikan.
• Menantang corrective action dari auditee apabila tidak menyelesaikan root cause.
• Memastikan setiap temuan memiliki PIC, target date, action plan, dan evidence of completion.
• Melakukan follow-up dan retesting untuk memastikan corrective action benar-benar efektif.
• Mengidentifikasi recurring findings dan melakukan eskalasi apabila masalah yang sama terus berulang.
• Melakukan review kritis terhadap hasil kerja auditor sebelum laporan disampaikan.
• Melakukan
• quality assurance
• terhadap working paper, evidence, sampling, calculation, dan conclusion auditor.
• Mampu menemukan apabila auditor hanya melakukan checklist tanpa analisa substantif.
• Membimbing auditor dalam mengembangkan kemampuan financial audit, operational audit, data analysis, dan investigation.

Mengukur kualitas auditor berdasarkan

• accuracy,
• quality of findings,
• quality of evidence,
• analytical ability,
• productivity,
• dan effectiveness of recommendations.
• Memberikan coaching kepada auditor yang memiliki kelemahan analisa maupun kualitas pemeriksaan.

KUALIFIKASI & SPESIFIKASI TEKNIS

• Pendidikan minimal
• S1 Akuntansi, Finance, Management, atau bidang relevan
• Latar belakang
• Akuntansi sangat diutamakan
• karena posisi membutuhkan kemampuan audit finansial yang kuat.
• Memiliki pengalaman minimal
• 7 tahun di bidang Internal Audit / External Audit / Risk / Internal Control
• , dengan minimal
• 3 tahun pada level Supervisor, Assistant Manager, atau Manager
• Wajib memiliki pengalaman audit di luar stock opname.
• Kandidat yang pengalaman auditnya mayoritas hanya melakukan stock opname atau inventory count
• tidak menjadi profil utama yang dicari
• Wajib memiliki pengalaman langsung dalam
• financial audit
• , termasuk pemahaman transaksi accounting dan laporan keuangan.

Memahami

• General Ledger
• Journal Entry
• Trial Balance
• Profit & Loss
• Balance Sheet
• Cash Flow
• Account Receivable
• Account Payable
• Bank Reconciliation
• Accrual
• Prepayment
• Fixed Asset
• Inventory Accounting.
• Mampu melakukan tracing transaksi dari
• source document sampai pencatatan accounting dan laporan keuangan
• , maupun sebaliknya.
• Memahami prinsip
• cut-off, completeness, existence, accuracy, valuation, rights & obligations, dan presentation
• dalam proses audit.
• Memiliki pengalaman melakukan audit cash, bank, receivable, payable, purchasing, inventory, sales, dan operational process.
• Memiliki pengalaman melakukan
• operational audit
• dan process review.
• Memiliki kemampuan menilai desain dan efektivitas
• internal control

Memahami konsep

• segregation of duties,
• maker-checker,
• authorization,
• access control,
• reconciliation,
• exception control,
• preventive control,
• detective control.
• Mampu berkomunikasi menggunakan Bahasa Hokkian dan/atau Mandarin menjadi nilai positif dan nilai tambah dalam proses seleksi.